Почему выбирают оффшор?
Оффшорные компании использует широкий круг клиентов: от больших международных корпораций до частных предприятий.
Ниже приведены некоторые примеры работы клиентов с оффшорными компаниями, а также комментарии к этим примерам.
Международные инвестиции
И крупные компании, и малые индивидуальные предприятия регулярно используют оффшорные компании как посредников для держания портфеля ценных инвестиционных бумаг. Такие портфели ценных бумаг могут состоять из акций, облигаций, наличных денежных средств и других инвестиционных продуктов. Активы, которыми располагает оффшорная компания, могут размещаться либо на депозитном вкладе, либо в совместных паевых фондах.
Многие клиенты предпочитают заключать контракты на страхование жизни или пенсионное обеспечение через свои оффшорные компании.
Оффшорные компании используются для сохранения наследства и уменьшения соответствующих затрат на оформление наследства. Чтобы снизить риск, с которым физические лица и юридические лица могут столкнуться у себя на родине либо в третьих странах, очень важно выбрать для регистрации компании политически и экономически стабильную страну.
Международная торговля
Международные торговые компании используют оффшорные компании в своих торговых сделках. Это связано с тем, что доходы, получаемые от сделок при покупке товаров в одной стране и продаже их в другой, накапливаются в оффшорной компании, которая освобождена от налогообложения по месту регистрации.
Благодаря благоприятному налоговому законодательству такие страны, как Англия, Кипр очень привлекательны для проведения сделок внутри Европейского Союза. Для совершения таких сделок требуется обязательная регистрация в качестве плательщика НДС на территории ЕС и минимизация этих налогов становиться очень актуальным вопросом. Использование карибских компаний не дает такой возможности, поэтому самыми популярными юрисдикциями для этих целей являются Кипр и Англия.
Перевод средств в юрисдикции с низкими налогами позволит компании, зарегистрированной в юрисдикции с высокими налогами, компенсировать торговые убытки через компании, организованные в юрисдикции с низкими налогами.
Другой сферой использования оффшорной структуры является оптовая торговля. Группа связанных между собой компаний может получить выгоду от снижения административных расходов, так как оффшорная структура намного более экономична в плане налогов, чем обычное не-оффшорное образование.
Частные компании
Многие физические лица, занятые в сфере услуг по строительству, технике, авиации, компьютерам, финансам, производству фильмов и развлечений могут существенно экономить налоги путем учреждения персональной компании в оффшорной зоне.
Оффшорная компания может заключить контракт с физическим лицом по предоставлению ему услуг вне страны его резидентства, и заработанные гонорары могут накапливаться в оффшорной зоне, не облагаясь налогом из оффшорного центра. Таким образом возможно минимизировать и подоходный налог.
Холдинговые компании
Оффшорные корпорации инвестируют свои средства в дочерние или ассоциированные компании различных организационно–правовых форм, а, также, в совместные предприятия.
Прирост капитала за счет определенного вида инвестиций может не облагаться налогами. Налогообложение дивидендов может быть снижено с помощью компаний, зарегистрированных в юрисдикциях с нулевым или низким налогообложением, имеющих соглашения по избежанию двойного налогообложения с данным государством.
Многие крупные корпорации заинтересованы в инвестициях в страны, которые не подписали договоров об избежании двойного налогообложения между инвестирующей и инвестируемой странами. В этом случае учреждается компания-посредник в юрисдикции, имеющей удобный договор.
Например, холдинговая компания в Мадейре может использоваться для инвестиций в страны ЕС, поскольку корпоративные структуры, зарегистрированные в Мадейре, попадают под Директиву ЕС об основных/дочерних компаниях. Кипр имеет широкую сеть налоговых договоров со многими восточно-европейскими странами и странами бывшего Советского Союза. Использование Кипрских компаний для инвестирования в этих странах является очень эффективным с точки зрения оптимизации налогообложения.
Интеллектуальная собственность
Интеллектуальная собственность, включая компьютерное, математическое обеспечение, патенты, торговые марки и копирайты, может находиться в собственности оффшорной компании. По получению этих прав оффшорная компания может вступить в лицензионные или франшизные соглашения с компаниями, заинтересованными в использовании таких прав.
Доход за право пользования интеллектуальной собственностью (роялти) может аккумулироваться в оффшорной зоне, и, при правильном выборе подходящей юрисдикции, удержание соответствующих налогов может быть снижено путем использования договоров об избежании двойного налогообложения.
Такие страны как Нидерланды, Великобритания, Мадейра, Кипр и Маврикий являются хорошими примерами юрисдикций, используемых для размещения интеллектуальной собственности.
Владение недвижимостью и землей
В случае владения оффшорной компанией недвижимостью и землей часто можно говорить о налоговых преимуществах, включая легальное избежание налогов на прирост капитала, наследование и передачу собственности.
Например, если оффшорная компания, которой владеет нерезидент Великобритании, покупает недвижимость в Великобритании с целью инвестиции, и эта собственность позже продается третьей стороне, то прирост капитала от этой сделки не облагается налогом в Великобритании.
Путем правильного создания финансовой структуры оффшорная компания также может существенно снизить уровень удерживаемого налога на доход от аренды.
Финансы
Оффшорные финансовые компании учреждаются для финансового управления активами группы компаний. Выплаты от участия в группе компаний облагаются подоходным налогом, но налогообложение в этом случае отличается от обычного корпоративного налогообложения. Выплачиваемый интерес может быть зачтен, и поэтому сосредоточивание таких выплат в оффшорной компании может привести к существенной экономии налогов. Многие крупные компании учреждают собственные оффшорные компании для аккумулирования дивидендов, получаемых от своих дочерних компаний и получения максимальной выгоды от налоговых кредитов.
В некоторых странах потери при конвертации валюты не зачитываются при уплате налогов. Например, если учрежденная финансовая дочерняя компания понесла потери при конвертации и затем эта компания ликвидируется, то из инвестиций основной компании должны вычтены соответствующие налоги.
Другая среда применения оффшорной финансовой компании - это лизинг. Если оффшорная структура обладает большими активами и они при этом не инвестируются, то существует возможность репатриировать активы на родину.
Оффшорные компании часто используются для приобретения зарубежных объектов, для международного реструктурирования корпораций, инвестиций в недвижимость и для других корпоративных финансово связанных проектов.
Из–за существующей в некоторых странах политической и экономической нестабильности, многие крупные корпорации стремятся уменьшить риск, перемещая свои основные фонды и все базовые операции в оффшорную зону. Например, многие компании разместили свои операции в Люксембурге или на Бермудах.
Оффшорные компании часто используются для увеличения доходов посредством займов и выпуска облигаций. Такие схемы могут уменьшить удержание налогов на доход и по выплате процентов от ценных бумаг. Например, такие страны как Великобритания, повышают налоги на проценты от некотирующихся облигаций для нерезидентов, поэтому жизненно важным в таких случаях является использование соглашений об избежании двойного налогообложения.
Транспортные компании
Многие важные оффшорные юрисдикции (Панама, Либерия, Остров Мэн, Мадейра, Джерси, Гибралтар, Кипр, Багамы, Белиз и Маврикий) имеют возможность регистрировать современные суда и яхты с последующим освобождением от налогов на доход, получаемый от судоходства и чартерной деятельности. Владельцы экскурсионных судов, плавающие в водах ЕС в течение длительного времени, должны получить профессиональный совет в отношении НДС.
|
