¿Por qué off-shore?
Hoy existe una amplia red de clientes de sociedades en paraísos fiscales que engloba grandes corporaciones internacionales así como pequeňos grupos de empresa (familiares o de socios). Los clientes trabajan en diferentes esferas de la actividad: bancos, intermediación, comercio, gestión de fondos, trustes/gestión por confianza, seguro, consulta sobre inversiones, propiedad, formación de cuadros, exportación o importación de la producción, agricultura, industria, construcción, electrónica, energética, maquinería, navigación, textilera, recursos naturales, petróleo y gas, química, financiación de proyectos, artes, cine, espectáculos, hostelería, etc.
En los ejemplos citados a continuación se muestra cómo sociedades en paraísos fiscales trabajan con su clientela, así como se dan unos comentarios.
Inversiones Internacionales
Las sociedades en paraísos fiscales se utilizan a menudo por grandes compaňías así como por pequeňas empresas individuales en calidad de intermediarios, tenedores de carteras de títulos de inversión. Tales carteras de títulos pueden incluir acciones, obligaciones de pago, líquidos y muchos otros productos de inversión. Los recursos monetarios, que una sociedad de paraísos fiscales tenga en caja, rendirán beneficios o servirán de tesoro común.
Frecuentamente muchos clientes desean que se organice en la zona de paraísos fiscales el seguro de vida o se constituyan contratos de pensión.
Las sociedades en paraísos fiscales se utilizan también por unas personas como sociedades de gestión personales en varios mercados de diferentes países. Tales sociedades asegurarán la confidencialidad y la economía de pagos reduciendo derechos profesionales y otros. Las sociedades en paraísos fiscales se utilizan regularmente para la gestión de herencias y disminuación de los gastos de formalización de éstas. Los riesgos corridos por corporaciones y sociedades individuales en países de domiciliación o en terceros estados se reducirán de manera considerable, si se elige correctamente una jurisdicción que sea políticamente y económicamente estable.
Comercio Internacional
Las sociedades internacionales de compras y ventas tienen mucho interés en hacer participar sociedades de paraísos fiscales a las transacciones de mercado. Eso se explica a partir del hecho que los beneficios sacados de la compra de mercancías en un país y de la venta de éstas en otro se acumularán en una sociedad del paraíso fiscal sin imponerse de la parte de las autoridades de éste.
Tales jurisdicciones como, por ejemplo, las de la Isla Men, Madera, Chipre y otros son muy atractivas, a causa de bajos impuestos, para realizar transacciones en limites de la Union Europea. Para realizar transacciones en limites de la UE aquellos paises exigen el registro obligatorio de la IVA. Con este respecto se plantea el problema de la reduccion de estos impuestos al minimo. La utilizacion de sociedades de Caribes no ofrece tal posibilidad. Por eso las jurisdicciones más populares en este aspecto son las de la Isla Men, Madera, Chipre.
La amortización del endeudamiento comercial de una sociedad residente en una jurisdicción a impuestos elevados a través de sociedades constituidas en una jurisdicción a impuestos bajos podrá realizarse mediante la transferencia de recursos monetarios a la jurisdicción a impuestos bajos.
Otra esfera de actividades en paraísos fiscales es de utilizar aquellas sociedades para comprar al por mayor en mása. Un grupo de sociedades entre sí vinculadas se asegure ventajas a causa de la reducción de precios de compra fijados por la administración, siempre que para una estructura de paraísos fiscales se le fijen impuestos más bajos que para instituciones ordinarias.
Sociedades Personales
Muchas personas físicas, al ofrecer servicios en el dominio de la construcción, técnica, aviación, ordenadores, finanzas, cinematografía y espectáculos, podrán ahorrar considerablemente en impuestos por medio de la constitución de una sociedad personal de servicios en un paraíso fiscal.
Una sociedad de paraíso fiscal puede concluir un contrato con una persona física para la perstación por esa persona de servicios fuera el país de residencia, así que los honorarios ganados se acumulen en el paraíso fiscal sin imponerse por el centro de éste. Es posible estructurar todos los pagos correspondientes de tal manera que los impuestos a los réditos se lleven hasta el mínimo.
Sociedades de Gestión / Holding
Las corporaciones de paraísos fiscales poseen frecuentamente inversiones en entidades afiliadas o sociedades entre sí vinculadas, empresas públicamente inscritas o privadas, así como en empresas mixtas.
El incremento del capital mediante algunas inversiones puede ser exento de impuestos. Si se paga dividendos, la reducción de impuestos se obtendrá por el uso de sociedades incorporadas en jurisdicciones a nivel impositivo cero o bajo, y que han firmado acuerdos de doble imposición fiscal con el estado donde tienen contratos.
Hay muchos casos cuando grandes corporaciones tengan interés en invertir en los países donde no existen acuerdos de imposición fiscal mutua entre país inversionista y país recipiente. En este caso se constituirá una sociedad intermediatora en la jurisdicción que posea tal acuerdo.
Por ejemplo, la sociedad de gestión de Madera SGPS (Sociedade Gestora de Participacoes Sociais) está utilizada para invertir en los países de la UE, ya que las estructuras corporativas constituidas allí son sujetas a la Directiva sobre sociedades básicas y afiliadas. Chipre tiene una amplia red de acuerdos con muchos países de Europa de Este y países de la ex-Unión Soviética, lo que hace las sociedades de Chipre muy eficaces del punto de vista de imposición fiscal para invertir en aquellos países.
Propiedad Intelectual
Toda propiedad intelectual, incluso mantenimiento matemático por ordenadores, patentes, marcas registradas y derechos de copias/copyright, puede pertenecer o estar inscrita en una sociedad de paraísos fiscales. Al conseguir tales derechos, una sociedad de paraíses fiscales podrá tener relaciones por licencia o por franquicia con sociedades que tengan interés en utilizarlos.
Los beneficios se acumularán en zonas de paraísos fiscales, y mientras que se elija una jurisdicción conveniente, el nivel de la imposición fiscal de realizaciones comerciales será reducido mediante acuerdos de imposición fiscal mutua.
Tales países como los Países Bajos, Chipre y Mauricio sirven de buenos ejemplos de jurisdicciones poseedoras de propiedad intelectual.
Inmobiliarios y Tierras
Al poseer inmobiliarios y tierras, una sociedad de paraísos fiscales tendrá frecuentemente ventajas en cuanto a la imposición fiscal, incluso la evitación legal de impuestos para beneficios, herencias y transferencia de propiedades.
Por ejemplo, una sociedad de paraíso fiscal cuyo poseedor es un non-residente de Gran Bretaňa, compradora de inmobiliarios en Gran Bretaňa a fines de invertir, revenderá aquella propriedad a terceros sin que tales transacciones se impongan en Gran Bretaňa.
Además, una sociedad de paraíso fiscal podrá disminuir de una manera cinsiderable los impuestos pagados sobre beneficios tirados de arrendación por medio de una buena estructuración del mecanismo de celebración de préstamos compensatorios (mutuos).
Debido a la instabilidad económica y política de unos países, muchas corporaciones importantes tienden a disminuir los riesgos por transferir sus fondos principales y todas las operaciones básicas en una zona de paraíso fiscal. Por ejemplo, Luxemburgo y Bermudas constituyen muchas siciedades que cambian jurisdicciones realizando operaciones suyas.
Las sociedades de paraíso fiscal se utilizarán para aumentar beneficios por medio de préstamos y emisión de títulos de valores. Tales instituciones podrán disminuir impuestos asignados pagados de intereses de los títulos. Por ejemplo, tales países como Gran Bretaňa aumentan impuestos sobre intereses de los valores que no sean cotizables para non-residentes, lo que hace que evitar la imposición fiscal doble sea de importancia vital.
Finanzas
Las siciedades de paraíso fiscal se constituyen para realizar la gestión del tesoro intergrupo. Los pagos de intereses de los títulos de sociedades reunidas podrán ser impuestos, pero los impuestos en este caso serán diferentes de los impuestos corporativos ordinarios. Los intereses pagados serán asignados por razón impositivo, y al reunir los pagos, una sociedad de paraíso fiscal podrá ganar mucho teniendo economía sobre impuestos a pagar. Muchas compaňías importantes constituyen sus propias sociedades de paraíso fiscal para poder reunir los dividendes recibidos de sus filiales y tener un máximo de ventajas por créditos de los impuestos.
En unos países, las pérdidas resultadas del intercambio de divisas no se compiensan por razones impositivas. Por ejemplo, si una sociedad financiera filial está bancorrota y se ve liquidar, serán impuestas las inversiones de la sociedad básica.
Una sociedad de paraíso fiscal se utilizará también para realizar operaciones de arrendación, sobre todo cuando tiene fondos importantes que no se invertirán y que hay la posibilidad de repatriar éstos imponiéndolos a un alto nivel.
Las sociedades de paraíso fiscal se utilizan para recibir objetos al extranjero a fines de una restructuración internacional de las corporaciones, inversiones en inmobiliarios y otros proyectos corporativos ligados por finaciamiento común.
Companías poseedoras de naves y companías aéreas
Desde el comienzo del siglo XX, Panamá y Liberia son jurisdicciones del paraíso fiscal que poseen sociedades de paraísos fiscales poseedoras de naves de comercio y flotas de yates. Muchas otras jurisdicciones de paraísos fiscales importantes (Isla de Men, Madera, Gibraltar, Chipre, Bahamás, Jersey, Beliso y Mauricio) tienen la posibilidad de registrar a costo bajo una flota moderna e yates, así como eximirse del pago de los impuestos sobre beneficios tirados de la actividad naviera y fletamento. Los poseedores de naves de distracción que se utilicen en aguas de la UE han que obtener una conclusión especial en cuanto a los IVA y eso durante un peíodo bastante prolongado.
|
