Criterios para seleccionar una jurisdicción
Al efectuar actividades de comercio internacional e inversiones, hay que examinar atentivamente las modalidades de jurisdicción a eligir en cuanto a la ubicación de ésta. Es importante que se elija una jurisdicción que corresponda más a los objetivos y necesidades corporativos y personales. En la mayoría de jurisdicciones de paraísos fiscales no hay control de intercambio de divisas. Los actos legislativos varian según jurisdicciones diferentes, y esos actos han de satisfacer a una amplia gama de exigencias de la parte de las actividades económicas internacionales.
Al creer una empresa o satisfacer a los intereses privados en una zona de paraísos fiscales, es absolutamente necesario que sean cumplidas tales exigencias como certeza, confianza y seguridad corporativa. Para hacerlo, hay que eligir una jurisdicción que garantice la estabilidad política y económica.
La mayoría de las jurisdicciones de paraísos fiscales y las "con impuestos planificados" harán todo lo posible para que la Ley de sociedades de éstas satisfaga a las siguientes exigencias:
- Responsabilidad limitada
- Obligaciones de prestar documentos estipulados por la Ley han de ser mínimás y ofrecer el derecho de eligir
- Exigencias al capital no han de ser elevadas
- Deberá ser posible eligir (apoderar) accionistas
- Es preferible que haya la posibilidad de emitir acciones al portador
- Informaciones sobre poseedores no se exigirán o se limitarán por estructuras especiales (por ejemplo, autoridades del paraíso fiscal, banco central, etc)
- Responsabilidad mínima de administradores
- Gran número de denominaciones posibles de sociedades y de adiciones a éstas para indicar que la responsabilidad es limitada
- Posibilidad de organizar reuniones de administradores o/y accionistas a través todo el mundo
- No se exigirá o será facultativa auditoría de las cuentas
El criterio el más importante es la presencia de una legislación moderna, flexible y de buena reputación. Además, es muy importante que ésta asegure la confidencialidad y la completa particularidad en cuanto a los asuntos de un cliente. Al presente existen en el mundo más de 50 jurisdicciones que tienen legislaciones en cuanto a las sociedades de paraísos fiscales. Algunas jurisdicciones han introducido novedades en la legislación corporativa, que está elaborada especialmente para transacciones internacionales. Otras han hecho enmiendas en la legislación local existente para satisfacer a las exigencias de paraísos fiscales.
Hay tres modelos principales de la ley de sociedades: Ley General Inglesa, Ley Corporativa Europea, Ley Corporativa Estadounidensa. Existen también modelos híbridos de la ley de sociedades, que son combinaciones de modelos mencionados.
Ley General Inglesa
Ley de sociedades que se basa sobre la Ley General Inglesa es el modelo que se encuentra a menudo como modelo de una jurisdicción de paraíso fiscal clásica. La ley sobre sociedades tiene como base en ese caso Acto Británico de sociedades de 1948. Ese acto es una continuación de otros actos (1844) y otros documentos que se basan sobre Actos del siglo XIX, tales como asignación de accionistas. El Acto de sociedades anónimás de 1856 ha legalizado la constitución de una sociedad en el caso de prestación del Memorándum y de Artículos de la Asociación.
Ejemplos de jurisdicciones con tales legislaciones: Islas Británicas de Virginia, Bahamás, Hong-Kong, Belisa.
Ley Corporativa Europea
La Ley Corporativa Europea se basa sobre la Ley Civil Francesa de 1864. De costumbre, es diferente ésta de sociedades anónimás privadas (con un pequeòo capital de estatuto y pequeòo número de accionistas) y de sociedades anónimás públicamente inscritas (que permiten la emisión de acciones accesibles al público).
El procedimiento de la incorporación en jurisdicciones con La Ley Civil tiene algunas particularidades (a la diferencia de la Ley General Inglesa):
- Valor del capital completamente pagado deberá probarse por prestación de documentos a la incorporación
- Poderes de accionistas (suscritores) se distribuirán y se fijarán en los documentos de la sociedad
- Procedimentos más complejos y que necesitarán más tiempo a la diferencia de lo que pasa en países con La Ley General
- Procedimiento de la incorporación se realizará por medio de un notario
- Ley Corporativa en países con La ley Civil exigirán que el cuerpo de administradores se divida en partes ejecutiva y administradora
- Poderes de administradores podrán ser limitados
- Se podrá necesitar mantener jurídicamente el derecho del administrador a poseer o controlar
- Procedimientos de disolución de sociedades serán muy complejos y largos
Ley Corporativa Estadounidensa
La Ley Corporativa Estadounidensa se ha formado bajo la influencia de ambas leyes: Inglesa y Civil. Además de algunas diferencias de lenguaje, terminología y definición, la Ley Corporativa Estadounidensa es bastante diferente de la Ley Inglesa por lo siguiente:
- Además de administradores, en las corporaciones de los EU hay funcionarios
- Los estatutos se adoptan frecuentemente después de la incorporación de la sociedad
- Los administradores tienen derecho a modificar los estatutos
Sociedades en Liberia, Panamá, Nevisa están bajo la influencia de la Ley Corporativa Estadounidensa
Todas las jurisdicciones del mundo se dividen en dos grupos: jurisdicciones que tienen Acuerdos de la imposición fiscal mutua y jurisdicciones que no tienen tales acuerdos.
Jurisdicciones que tienen tales acuerdos
Los clientes que desean tener preferencias en cuanto a la imposición fiscal doble (impuestos mutuos) tendrán que constituir sociedades en jurisdicciones que tengan acuerdos sobre anulación de la imposición fiscal doble. Esto es importante para que sean mínimos impuestos sobre dividendes y honorarios de la parte de estados participantes en el acuerdo. Tales jurisdicciones se parecen a las de paraísos fiscales y son atractivas en consecuencia.
Jurisdicciones que no tienen tales acuerdos
Ese tipo de jurisdicciones se utiliza gracias a lo que los beneficios de sociedades no se imponen por impuestos corporativos (las sociedades sólo han de pagar un derecho de licenciamiento fijado anual).
Haciendo asuntos, es importante de definir el valor de los impuestos a pagar y de concluir de la necesidad de eligir jurisdicción con acuerdos. Como de costumbre, tal jurisdicción no se necesitará, haciendo comercio internacional, asegurando movimiento de mercancías y otros servicios. Al contrario, haciendo inversiones en algunos países, hay que se elija una jurisdicción que permitiría disminuir la influencia de los impuestos pagados.
La gestión de todas las estructuras de paraísos fiscales exige que se presten servicios jurídicos y de contabilidad. Por eso es muy importante de eligir una jurisdicción que posea la posibilidad de prestar servicios jurídicos y de contabilidad, y que éstos sean baratos, eficaces y correspondientes al nivel internacional.
Para que los asuntos se hagan rápido, las jurisdicciones han de tener medios de telecomunicación modernos. Hay que sean accesibles comunicaciones aéreas, así como todas las variedades de comunicación por correos.
Aun que las sociedades de paraísos fiscales tengan la posibilidad de abrir cuentas corporativas a través todo el mundo, muchos clientes tendrán interés en realizar operaciones bancarias en la jurisdicción donde se encuentren sus sociedades de paraísos fiscales. Los bancos deberán poder ofrecer, lo que es una exigencia muy importante, una amplia gama de servicios bancarios, incluso la posibilidad de utilizar medios técnicos bancarios internacionales.
Idiomas
Será preferible que se utilice el inglés, pero a menudo las estructuras de paraísos fiscales pueden ofrecer servicios en varias lenguas. Se lo hará para excluir incomprensión mutua entre sociedades y clientes.
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